Calcular o IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) na folha de pagamento em 2026 mudou completamente com a reforma tributária. Agora, além da tabela progressiva tradicional, existe um sistema de desconto progressivo que pode reduzir ou zerar o imposto para quem ganha até R$ 7.350. Entender esse cálculo é crucial para RH, departamento pessoal, contadores e funcionários CLT que querem conferir seus contracheques.
Neste guia completo e atualizado, você aprende o passo a passo do cálculo do IRRF 2026, com tabelas oficiais, 7 exemplos práticos (incluindo 13º, férias e dependentes), estratégias para otimizar deduções, e uma calculadora gratuita. Vamos começar!
⚡ Resposta Rápida: Como Calcular IRRF 2026?
O cálculo do IRRF 2026 segue 3 etapas obrigatórias:
📊 ETAPA 1: Base de Cálculo
Salário Bruto (-) INSS (-) Dependentes (R$ 189,59 cada) (-) Pensão Alimentícia (-) Outras deduções permitidas ──────────────────── = BASE DE CÁLCULO
📊 ETAPA 2: Aplicar Tabela Progressiva 2026
Até R$ 2.428,80 → Isento R$ 2.428,81 a 2.826,65 → 7,5% R$ 2.826,66 a 3.751,05 → 15% R$ 3.751,06 a 4.664,68 → 22,5% Acima de R$ 4.664,68 → 27,5%
📊 ETAPA 3: Aplicar Desconto Progressivo (NOVO 2026!)
Até R$ 5.000,00 → Até R$ 312,89 R$ 5.000,01 a 7.350,00 → Fórmula progressiva Acima R$ 7.350,00 → Sem desconto
🎯 Fórmula Final: IRRF a Descontar = (Imposto Etapa 2) – (Desconto Etapa 3)
💼 O Que É IRRF na Folha de Pagamento?
O IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) é o imposto de renda descontado diretamente do seu salário ou pró-labore antes do pagamento. A empresa atua como “agente arrecadador”, calculando, descontando e repassando o valor à Receita Federal todo mês.
IRRF vs IRPF: Qual a Diferença?
| Característica | IRRF | IRPF |
|---|---|---|
| Nome | Imposto Retido na Fonte | Imposto Pessoa Física |
| Quando | Todo mês (automático) | 1x por ano (declaração) |
| Quem calcula | Empresa (RH/DP) | Você (contribuinte) |
| Finalidade | Antecipar imposto | Ajuste anual |
💡 Relação: O IRRF que você paga mensalmente é AJUSTADO na declaração anual do IR. Se pagou demais, recebe restituição. Se pagou de menos, paga a diferença.
Quem Precisa Ter IRRF Descontado?
Está sujeito ao desconto de IRRF mensal quem recebe rendimentos tributáveis acima de R$ 2.428,80/mês (primeira faixa da tabela 2026). Isso inclui:
- ✅ CLT com salário acima do limite
- ✅ Servidores públicos
- ✅ Sócios com pró-labore
- ✅ Aposentados e pensionistas (INSS)
- ✅ Autônomos (via carnê-leão mensal)
- ✅ Pagamento de férias, 13º salário, PLR
📊 Tabelas do IRRF 2026 Atualizadas (OFICIAIS)
Tabela Progressiva IRRF 2026 (Base Mensal)
| Base de Cálculo Mensal | Alíquota | Parcela a Deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 2.428,80 | Isento | – |
| De R$ 2.428,81 até R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 182,16 |
| De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 | 15% | R$ 394,16 |
| De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 675,49 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 908,73 |
📥 Download: Baixe a tabela completa do IR 2026 em PDF para consultar offline.
🆕 Regra Oficial de Desconto IRRF 2026
A partir de janeiro de 2026, após calcular o imposto pela tabela tradicional, você aplica um desconto progressivo que pode reduzir ou zerar o imposto:
| Rendimentos Tributáveis Mensais | Desconto no Imposto Devido |
|---|---|
| Até R$ 5.000,00 | Até R$ 312,89 (o suficiente para zerar, se aplicável) |
| De R$ 5.000,01 até R$ 7.350,00 | R$ 978,62 – (0,133145 × Base Tributável) |
| Acima de R$ 7.350,00 | R$ 0,00 (Sem desconto adicional) |
💡 Como Funciona o Desconto na Prática:
Faixa 1 (Até R$ 5.000):
O desconto é o valor EXATO necessário para zerar o imposto, limitado a R$ 312,89. Se o imposto calculado for R$ 250, o desconto será R$ 250 (zera). Se for R$ 400, o desconto será apenas R$ 312,89 (sobra R$ 87,11 de imposto).
Faixa 2 (R$ 5.000,01 a R$ 7.350):
Use a fórmula matemática: Desconto = R$ 978,62 – (0,133145 × Base Tributável)
Quanto maior sua renda nesta faixa, menor o desconto.
Faixa 3 (Acima de R$ 7.350):
Sem desconto adicional. O imposto é o valor pleno calculado pela tabela progressiva.
✅ Resultado Prático: Quem tem base tributável até R$ 5.000 pode ficar isento ou pagar muito pouco imposto. Entenda a isenção até R$ 5.000.
👨👩👧👦 Dedução por Dependente (ATUALIZADO)
Valor mensal: R$ 189,59 por dependente
Valor anual: R$ 2.275,08 por dependente
Quem pode ser dependente:
- Filhos e enteados: Até 21 anos completos, OU até 24 anos se estiver cursando ensino superior ou técnico, OU qualquer idade se pessoa com deficiência (incapaz para o trabalho)
- Cônjuge ou companheiro(a): Pode ser dependente independente da renda*
- Pais, avós, bisavós: Que tenham recebido rendimentos (tributáveis ou não) até R$ 28.467,20 no ano (aproximadamente R$ 2.372,26/mês)
- Menor sob guarda/tutela: Mediante decisão judicial
- Irmão, neto, bisneto: Nas mesmas condições dos filhos
⚠️ ATENÇÃO CRÍTICA: Renda do Dependente
Ao incluir alguém como dependente, você SOMA a renda dessa pessoa à sua base tributável. Isso pode te jogar em uma faixa de alíquota maior e fazer você pagar MAIS imposto!
❌ Exemplo que NÃO compensa:
Seu filho estagiário ganha R$ 1.200/mês (R$ 14.400/ano).
• Você ganha dedução de R$ 189,59/mês
• MAS precisa somar R$ 1.200/mês na sua base
• Aumento líquido na base: R$ 1.010,41/mês
• Se você está na faixa 27,5%, isso gera R$ 277,86/mês de imposto extra
• PREJUÍZO: R$ 88,27/mês ao invés de economia!
✅ Compensa incluir dependente quando:
- Dependente NÃO tem renda nenhuma (filho pequeno, idoso sem aposentadoria)
- Dependente tem renda muito baixa (abaixo de R$ 500/mês)
- Você está em faixa alta de imposto (acima de R$ 7.350) e o dependente não tem renda
💡 Estratégia 2026: Quando Vale a Pena Ter Dependentes?
🟢 Se você ganha ATÉ R$ 5.000 de base tributável:
• Você já tem desconto máximo (até R$ 312,89)
• Dependentes SEM renda: NÃO fazem diferença (você já paga pouco/zero)
• Dependentes COM renda: Podem te TIRAR da isenção! ⚠️
🟡 Se você ganha entre R$ 5.000 e R$ 7.350:
• Você tem desconto pela fórmula progressiva
• Dependentes SEM renda: Podem reduzir significativamente seu imposto ✅
• Dependentes COM renda: Simule antes! (pode compensar ou não)
🔴 Se você ganha ACIMA de R$ 7.350:
• Você NÃO tem desconto adicional
• Dependentes SEM renda são FUNDAMENTAIS ✅
• Cada dependente economiza até R$ 52,13/mês (R$ 189,59 × 27,5%)
• Dependentes COM renda alta: Geralmente NÃO compensa
🎯 Passo a Passo: Como Calcular IRRF 2026
O cálculo do IRRF 2026 segue 3 etapas obrigatórias. Vamos detalhar cada uma com exemplo prático:
ETAPA 1: Calcular a Base de Cálculo
A base de cálculo é o valor sobre o qual o imposto será calculado. Use a fórmula:
BASE DE CÁLCULO =
Salário Bruto
(-) INSS
(-) Dependentes (R$ 189,59 × quantidade)
(-) Pensão alimentícia judicial
(-) Contribuição previdência privada (PGBL)
💡 Exemplo passo a passo:
Dados:
Salário bruto: R$ 6.000,00
INSS (11%): R$ 660,00
Dependentes: 2 filhos (2 × R$ 189,59 = R$ 379,18)
──────────────────
Base de Cálculo:
R$ 6.000 – R$ 660 – R$ 379,18 = R$ 4.960,82
ETAPA 2: Aplicar a Tabela Progressiva
Com a base de cálculo em mãos, identifique a faixa correspondente e aplique a alíquota:
📊 Fórmula Geral:
IMPOSTO = (Base × Alíquota) - Parcela a Deduzir
💡 Continuando o exemplo:
Base: R$ 4.960,82
Faixa: Acima de R$ 4.664,68 → Alíquota 27,5% → Parcela R$ 908,73
Cálculo:
(4.960,82 × 0,275) – 908,73
= 1.364,23 – 908,73
= R$ 455,49
ETAPA 3: Aplicar o Desconto Progressivo (NOVIDADE 2026)
Agora vem a parte nova! Você aplica o desconto correspondente à sua base tributável:
📊 Fórmula Final:
IRRF FINAL = Imposto (Etapa 2) - Desconto (Etapa 3)
💡 Finalizando o exemplo:
Imposto calculado (Etapa 2): R$ 455,49
Base tributável: R$ 4.960,82
Faixa: Até R$ 5.000 → Desconto máximo R$ 312,89
Como o imposto (R$ 455,49) é MAIOR que o desconto máximo (R$ 312,89), o desconto será limitado.
Desconto aplicado: R$ 312,89
──────────────────
IRRF Final: 455,49 – 312,89 = R$ 142,60
📌 Conclusão: Mesmo com imposto calculado de R$ 455,49, o desconto de R$ 312,89 reduziu para R$ 142,60 (redução de 68,7%). Esse funcionário paga R$ 142,60/mês de IRRF.
💼 7 Exemplos Práticos Completos (TABELAS 2026)
Exemplo 1: CLT Sem Dependentes (Salário R$ 3.500)
ETAPA 1: BASE DE CÁLCULO
────────────────────────────────
Salário bruto: R$ 3.500,00
(-) INSS (9%): R$ 315,00
(-) Dependentes: R$ 0,00
────────────────────────────────
BASE: R$ 3.185,00
ETAPA 2: TABELA PROGRESSIVA
────────────────────────────────
Base R$ 3.185,00 → Faixa 15% (R$ 2.826,66 a 3.751,05)
Cálculo: (3.185 × 0,15) - 394,16
= 477,75 - 394,16
Imposto: R$ 83,59
ETAPA 3: DESCONTO PROGRESSIVO
────────────────────────────────
Base R$ 3.185 → Até R$ 5.000
Desconto necessário para zerar: R$ 83,59
Desconto máximo da faixa: R$ 312,89
Desconto aplicado: R$ 83,59 (zera o imposto)
RESULTADO FINAL:
────────────────────────────────
IRRF = 83,59 - 83,59 = R$ 0,00 ✅ ISENTO
💡 Conclusão: Quem ganha R$ 3.500 bruto está completamente isento de IRRF em 2026!
Exemplo 2: CLT Com 2 Dependentes (Salário R$ 6.000)
ETAPA 1: BASE DE CÁLCULO
────────────────────────────────
Salário bruto: R$ 6.000,00
(-) INSS (11%): R$ 660,00
(-) 2 Dependentes: R$ 379,18
────────────────────────────────
BASE: R$ 4.960,82
ETAPA 2: TABELA PROGRESSIVA
────────────────────────────────
Base R$ 4.960,82 → Faixa 27,5% (acima R$ 4.664,68)
Cálculo: (4.960,82 × 0,275) - 908,73
= 1.364,23 - 908,73
Imposto: R$ 455,49
ETAPA 3: DESCONTO PROGRESSIVO
────────────────────────────────
Base R$ 4.960,82 → Até R$ 5.000
Desconto máximo: R$ 312,89
Desconto aplicado: R$ 312,89
RESULTADO FINAL:
────────────────────────────────
IRRF = 455,49 - 312,89 = R$ 142,60
💡 Análise: Para um salário de R$ 6.000, com 2 dependentes, o IRRF cai para R$ 139,17/mês. Isso ocorre porque os dependentes trazem a base de cálculo para baixo de R$ 5.000, permitindo o uso do desconto adicional máximo de R$ 312,89 da nova lei de 2026.
Exemplo 3: Salário R$ 5.000 Exato (Sem Dependentes)
ETAPA 1: BASE DE CÁLCULO
────────────────────────────────
Salário bruto: R$ 5.000,00
(-) INSS (11%): R$ 550,00
(-) Dependentes: R$ 0,00
────────────────────────────────
BASE: R$ 4.450,00
ETAPA 2: TABELA PROGRESSIVA
────────────────────────────────
Base R$ 4.450,00 → Faixa 22,5% (R$ 3.751,06 a 4.664,68)
Cálculo: (4.450 × 0,225) - 675,49
= 1.001,25 - 675,49
Imposto: R$ 325,76
ETAPA 3: DESCONTO PROGRESSIVO
────────────────────────────────
Base R$ 4.450 → Até R$ 5.000
Desconto máximo: R$ 312,89
Desconto aplicado: R$ 312,89
RESULTADO FINAL:
────────────────────────────────
IRRF = 325,76 - 312,89 = R$ 12,87
💡 Observação: Salário de R$ 5.000 resulta em IRRF mínimo (R$ 12,87) porque o desconto de R$ 312,89 cobriu quase todo o imposto.
Exemplo 4: Salário R$ 6.500 (Faixa com Fórmula)
ETAPA 1: BASE DE CÁLCULO
────────────────────────────────
Salário bruto: R$ 6.500,00
(-) INSS (12%): R$ 780,00
(-) Dependentes: R$ 0,00
────────────────────────────────
BASE: R$ 5.720,00
ETAPA 2: TABELA PROGRESSIVA
────────────────────────────────
Base R$ 5.720,00 → Faixa 27,5%
Cálculo: (5.720 × 0,275) - 908,73
= 1.573,00 - 908,73
Imposto: R$ 664,27
ETAPA 3: DESCONTO (USAR FÓRMULA)
────────────────────────────────
Base R$ 5.720 → Faixa R$ 5.000,01 a 7.350
Fórmula: 978,62 - (0,133145 × 5.720)
= 978,62 - 761,59
Desconto: R$ 217,03
RESULTADO FINAL:
────────────────────────────────
IRRF = 664,27 - 217,03 = R$ 447,24
💡 Observação: Na faixa de R$ 5.000 a R$ 7.350, usa-se a fórmula progressiva. O desconto vai diminuindo conforme a base aumenta.
Exemplo 5: Salário R$ 10.000 (Sem Desconto)
ETAPA 1: BASE DE CÁLCULO
────────────────────────────────
Salário bruto: R$ 10.000,00
(-) INSS (teto): R$ 908,86
(-) Dependentes: R$ 0,00
────────────────────────────────
BASE: R$ 9.091,14
ETAPA 2: TABELA PROGRESSIVA
────────────────────────────────
Base R$ 9.091,14 → Faixa 27,5%
Cálculo: (9.091,14 × 0,275) - 908,73
= 2.500,06 - 908,73
Imposto: R$ 1.591,33
ETAPA 3: DESCONTO
────────────────────────────────
Base R$ 9.091,14 → Acima R$ 7.350
Desconto: R$ 0,00 (SEM DESCONTO)
RESULTADO FINAL:
────────────────────────────────
IRRF = 1.591,33 - 0,00 = R$ 1.591,33 💰
💡 Conclusão: Acima de R$ 7.350 de base tributável, não há desconto adicional. O IRRF é o valor pleno da tabela progressiva. Aqui, dependentes fazem MUITA diferença!
Exemplo 6: Cálculo do 13º Salário
Regra especial: O 13º salário tem cálculo SEPARADO do salário mensal.
13º SALÁRIO BRUTO: R$ 5.000
ETAPA 1: BASE
────────────────────────────────
13º bruto: R$ 5.000,00
(-) INSS (11%): R$ 550,00
(-) 1 Dependente: R$ 189,59
────────────────────────────────
BASE: R$ 4.260,41
ETAPA 2: TABELA
────────────────────────────────
Base R$ 4.260,41 → Faixa 22,5%
Cálculo: (4.260,41 × 0,225) - 675,49
= 958,59 - 675,49
Imposto: R$ 283,10
ETAPA 3: DESCONTO
────────────────────────────────
Base R$ 4.260,41 → Até R$ 5.000
Desconto necessário: R$ 283,10
Desconto aplicado: R$ 283,10
RESULTADO:
────────────────────────────────
IRRF 13º = 283,10 - 283,10 = R$ 0,00 ✅ ISENTO
💡 Dica: O 13º salário costuma ter IRRF menor ou zero porque é calculado separadamente do salário mensal. Em 2026, com o novo redutor e o abatimento por dependentes, a chance de você ficar isento no 13º é muito maior.
Exemplo 7: Férias + 1/3 Constitucional
Regra especial: Férias também têm cálculo separado do salário mensal.
FÉRIAS: R$ 4.000 + 1/3 (R$ 1.333,33) = R$ 5.333,33
ETAPA 1: BASE
────────────────────────────────
Férias + 1/3: R$ 5.333,33
(-) INSS (11%): R$ 586,67
(-) Dependentes: R$ 0,00
────────────────────────────────
BASE: R$ 4.746,66
ETAPA 2: TABELA
────────────────────────────────
Base R$ 4.746,66 → Faixa 27,5%
Cálculo: (4.746,66 × 0,275) - 908,73
= 1.305,33 - 908,73
Imposto: R$ 396,60
ETAPA 3: DESCONTO
────────────────────────────────
Base R$ 4.746,66 → Até R$ 5.000
Desconto máximo: R$ 312,89
Desconto aplicado: R$ 312,89
RESULTADO:
────────────────────────────────
IRRF Férias = 396,60 - 312,89 = R$ 83,71
💡 Conclusão: Nas férias com 1/3, o desconto reduz significativamente o imposto, mas não zera neste caso (base de R$ 4.746 gerando imposto maior que o desconto máximo).
💰 Deduções Permitidas no Cálculo do IRRF
Além do INSS e dependentes, você pode deduzir da base de cálculo do IRRF mensal:
| Dedução | Valor/Limite | Dedutível IRRF Mensal? |
|---|---|---|
| INSS (Contribuinte) | Integral (até teto R$ 908,86) | ✅ SIM |
| Dependentes | R$ 189,59 cada | ✅ SIM |
| Pensão Alimentícia Judicial | Valor integral | ✅ SIM |
| Previdência Privada (PGBL) | Até 12% da renda bruta | ✅ SIM |
| Despesas Médicas | Sem limite | ❌ NÃO* |
| Educação | R$ 3.561,50/ano por pessoa | ❌ NÃO* |
* IMPORTANTE: Despesas médicas e educação NÃO podem ser deduzidas do IRRF mensal, mas SIM da declaração anual do IR. É lá que você pode pedir restituição dessas despesas. Veja a lista completa: Deduções do Imposto de Renda 2026.
🧮 Vale a Pena Incluir Dependente? Teste Rápido
Responda estas perguntas para saber se compensa:
1️⃣ Qual sua base tributável mensal (após descontar INSS)?
a) Até R$ 5.000 → ❌ NÃO inclua se dependente tem renda (você já está isento/paga pouco)
b) R$ 5.001 a R$ 7.350 → ⚠️ Simule (pode ou não compensar dependendo da renda do dependente)
c) Acima de R$ 7.350 → ✅ INCLUA se dependente não tem renda (economiza significativamente)
2️⃣ O dependente tem renda própria?
a) Não tem renda → ✅ INCLUA (sem risco)
b) Tem renda abaixo de R$ 500/mês → ✅ Provavelmente compensa
c) Tem renda entre R$ 500 e R$ 1.500/mês → ⚠️ Simule antes
d) Tem renda acima de R$ 1.500/mês → ❌ Provavelmente NÃO compensa
✅ Combinações que SEMPRE compensam:
- Você ganha > R$ 7.350 de base + dependente SEM renda
- Você ganha > R$ 10.000 + dependente com renda até R$ 500
- Filho menor de 18 anos sem trabalho/estágio
- Pai/mãe aposentado(a) recebendo menos que R$ 2.372/mês
❌ Combinações que NUNCA compensam:
- Você ganha < R$ 5.000 de base + dependente com qualquer renda
- Filho estagiário ganhando > R$ 1.500/mês (você pagará MAIS imposto)
- Cônjuge com renda CLT formal acima de R$ 3.000
- Pai/mãe aposentado recebendo > R$ 2.400/mês
💡 Use nossa calculadora gratuita para simular com e sem dependentes antes de decidir!
⚠️ 7 Erros Comuns ao Calcular IRRF 2026
1. Esquecer de Aplicar o Desconto Progressivo 2026
Muitos sistemas de folha ainda não foram atualizados. Calcule manualmente e confira se o desconto progressivo foi aplicado corretamente! Se sua base é até R$ 5.000 e ainda está pagando muito imposto, há erro.
2. Usar Tabela Desatualizada (2025 ao invés de 2026)
A primeira faixa isenta mudou de R$ 2.259,20 para R$ 2.428,80. Use SEMPRE a tabela 2026 atualizada. Parcelas a deduzir também mudaram!
3. Incluir Dependente com Renda Sem Calcular o Impacto
Ao incluir dependente que tem renda, você SOMA a renda dele à sua. Isso pode te jogar em alíquota maior e AUMENTAR seu imposto ao invés de diminuir. Sempre simule antes!
4. Não Deduzir o INSS Corretamente
O INSS tem alíquotas progressivas desde 2020 (7,5%, 9%, 12%, 14% conforme faixa salarial). Não é um percentual fixo! Use a tabela correta do INSS 2026.
5. Calcular 13º e Férias Junto com Salário Mensal
13º salário, férias e PLR têm cálculos SEPARADOS do salário mensal normal. Cada um tem sua própria base de cálculo, aplicação da tabela e do desconto.
6. Tentar Deduzir Despesas Médicas e Educação no IRRF Mensal
Saúde e educação NÃO são dedutíveis no IRRF mensal, apenas na declaração anual de ajuste. No mês, só deduz: INSS, dependentes, pensão e PGBL.
7. Não Conferir o Contracheque
Erros de folha são comuns, especialmente em 2026 com as mudanças. SEMPRE confira se o desconto do IRRF no seu contracheque está correto usando as 3 etapas deste guia!
Perguntas Frequentes: Como Calcular IRRF na Folha de Pagamento
Quem ganha R$ 5.000 paga IRRF em 2026?
Exemplo: Salário bruto R$ 5.000 – INSS R$ 550 = Base R$ 4.450 → Imposto calculado R$ 325,76 – Desconto R$ 312,89 = IRRF final R$ 12,87/mês.
Como calcular IRRF de salário acima de R$ 7.350?
- Calcule a base (Salário Bruto – INSS – Dependentes);
- Aplique a tabela progressiva (até 27,5%);
- O imposto final é o resultado da etapa 2 (SEM desconto adicional).
O desconto progressivo de 2026 é automático na folha?
13º salário e férias têm IRRF separado do salário mensal?
Posso recuperar IRRF pago a mais durante o ano?
Vale a pena incluir filho estagiário como dependente?
Exemplo: Se ele ganha R$ 1.200/mês, sua base aumenta em R$ 1.010,41 (líquido da dedução). Na alíquota de 27,5%, isso gera R$ 277,86 de imposto extra, resultando em um prejuízo de R$ 88,27/mês. Só compensa se o estagiário ganhar muito pouco ou se você estiver na faixa isenta.
🧮 Calcule Seu IRRF Automaticamente
Use nossa calculadora gratuita de IRRF 2026. Aplicamos automaticamente o sistema duplo (tabela progressiva + desconto progressivo) e mostramos o breakdown completo das 3 etapas.
🧮 Calcular IRRF Grátis Agora →
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