Índice
- 1 O Que é a Tabela Lucro Presumido 2025?
- 2 Como Funciona o Lucro Presumido em 2025?
- 3 Tabela Lucro Presumido Atualizada: Percentuais de Presunção por Atividade
- 4 Como Calcular os Impostos no Lucro Presumido?
- 5 Alíquota Lucro Presumido: Tabela Resumo
- 6
- 7 Como Pagar Menos Impostos no Lucro Presumido
- 8
- 9 Comparativo: Lucro Presumido ou Simples Nacional?
- 10 Erros Comuns ao Usar a Tabela Lucro Presumido
- 11 Conclusão
O Que é a Tabela Lucro Presumido 2025?
A Tabela de Lucro Presumido 2025 apresenta os percentuais fixos utilizados pela Receita Federal para estimar o lucro de empresas que optam por esse regime tributário. Com base nesses percentuais, são calculados impostos como IRPJ, CSLL, PIS e COFINS, de forma mais simples e previsível.
📌 Quem pode usar: Empresas com faturamento de até R$ 78 milhões por ano, que não estejam obrigadas ao Lucro Real.
Como Funciona o Lucro Presumido em 2025?
Nesse regime, a empresa não calcula o lucro com base nas receitas e despesas reais, mas sim com um valor presumido conforme sua atividade.
A Receita Federal define essa base de cálculo por categoria (comércio, indústria ou serviços) e aplica as alíquotas dos tributos federais sobre ela.
Por que o Lucro Presumido é tão usado?
Cálculo mais simples e padronizado
Ideal para empresas com margens altas
Permite planejamento mais previsível
Tabela Lucro Presumido Atualizada: Percentuais de Presunção por Atividade
| Tipo de Atividade | Percentual Presumido |
|---|---|
| Comércio | 8% |
| Indústria | 8% |
| Transporte de Cargas | 8% |
| Prestação de Serviços em Geral | 32% |
| Serviços de Saúde, Contabilidade, Advocacia | 32% |
| Serviços Hospitalares | 8% |
Esses percentuais são aplicados sobre o faturamento bruto trimestral. Sobre o valor obtido, incidem o IRPJ (15%) e a CSLL (9%).
Como Calcular os Impostos no Lucro Presumido?
Passo a passo:
Identifique o faturamento bruto do trimestre
Aplique o percentual de presunção (ex: 8%, 32%)
Calcule IRPJ (15%) e CSLL (9%) sobre o lucro presumido
Aplique PIS (0,65%) e COFINS (3%) sobre o faturamento total
Verifique se há adicional de IRPJ (10%) sobre lucros trimestrais superiores a R$ 60 mil
Exemplo prático – Prestadora de serviços:
Faturamento trimestral: R$ 300.000
Lucro presumido (32%): R$ 96.000
IRPJ (15%): R$ 14.400
CSLL (9%): R$ 8.640
PIS + COFINS: R$ 10.950
Total de tributos: R$ 33.990 (Carga: 11,33%)
Alíquota Lucro Presumido: Tabela Resumo
| Atividade | IRPJ | CSLL | Total IRPJ + CSLL |
|---|---|---|---|
| Comércio / Indústria | 1,2% | 1,08% | 2,28% |
| Serviços (32%) | 4,8% | 2,88% | 7,68% |
| Hospitalares (8%) | 1,2% | 1,08% | 2,28% |
💡 Nota: A carga tributária final pode variar de 11% a 18,65%, considerando PIS, COFINS e ISS.
Como Pagar Menos Impostos no Lucro Presumido
✅ Escolha corretamente o CNAE da sua empresa
✅ Verifique se sua atividade permite presunção de 8% ou 16%
✅ Avalie se o Lucro Real seria mais vantajoso
✅ Planeje o faturamento por trimestre para evitar o IRPJ adicional
Comparativo: Lucro Presumido ou Simples Nacional?
| Critério | Simples Nacional | Lucro Presumido |
|---|---|---|
| Cálculo dos impostos | Por faixas de receita | Por presunção do lucro |
| Ideal para | Pequenas empresas | Margens altas e faturamento médio |
| Permite deduções | Limitadas | Não |
| Complexidade | Menor | Média |
Erros Comuns ao Usar a Tabela Lucro Presumido
- Não considerar o adicional de IRPJ sobre lucros trimestrais
- Usar o percentual de presunção errado para o CNAE
- Não simular cenários antes de optar pelo regime
- Falta de acompanhamento contábil especializado
Conclusão
A Tabela Lucro Presumido 2025 é uma ferramenta essencial para o cálculo preciso de impostos. Aplicada corretamente, ela oferece segurança fiscal e previsibilidade financeira, especialmente para empresas que prezam por praticidade.
📌 Antes de optar por qualquer regime, converse com um contador e faça simulações reais.
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Formado em Contabilidade e especialista em Finanças. Apaixonado por descomplicar temas complexos, oferece insights práticos e confiáveis sobre gestão financeira e planejamento tributário. Seu blog é uma referência para quem busca clareza no mundo das finanças.
