Malha Fina IR 2026: Como Evitar, Consultar e Sair da Fiscalização

💡 Importante:

O sistema cruza dados com mais de 50 fontes diferentes: bancos, corretoras, hospitais, escolas, cartórios, Detran, imobiliárias, empresas, INSS, etc. É praticamente impossível omitir informação sem ser pego.

📅 ANTES da declaração (ano todo):

A Receita recebe informações mensais de:

• eSocial: folhas de pagamento de todas as empresas
• DIRF: informes anuais de rendimentos
• DMED: despesas médicas de clínicas/hospitais
• DIOPS: planos de saúde
• DOI: operações imobiliárias
• Bancos: rendimentos de investimentos
• Cartórios: escrituras e transações

📤 DURANTE transmissão (março-maio):

• Sistema faz primeira análise automática em 3-5 segundos
• Valida campos obrigatórios, CPF, dados bancários
• Se tudo OK: recibo emitido (NÃO significa livre de malha!)

🔍 APÓS transmissão (48-72h):

• Cruzamento profundo: 150+ regras de fiscalização
• Compara TUDO que você declarou com base de dados
• Algoritmo identifica inconsistências
• Se divergência > R$ 100: MALHA FINA ativada

⚠️ NOTIFICAÇÃO (30-60 dias):

• Intimação enviada pelo e-CAC
• Código da pendência informado
• Prazo de 30 dias para regularizar

9️⃣ Despesas de Educação Não Permitidas (3%)

Deduziu curso de idioma, material escolar, uniforme, transporte (não permitidos)

🔟 CNPJ/CPF Fonte Pagadora Errado (3%)

Digitou CNPJ da empresa incorretamente

1️⃣1️⃣ Doações Acima do Limite (2%)

Excedeu 6% renda (fundos, Estatuto Criança/Adolescente)

1️⃣2️⃣ Livro Caixa com Despesas Indevidas (2%)

Autônomo deduziu despesas pessoais como profissionais

1️⃣3️⃣ Ganho de Capital Não Declarado (2%)

Vendeu imóvel/ações mas não declarou lucro

1️⃣4️⃣ Dependente com Renda Própria Alta (1%)

Incluiu dependente que ganhou > R$ 30.639,90

1️⃣5️⃣ Bens Não Atualizados (1%)

Vendeu carro mas manteve na declaração

1️⃣6️⃣ Previdência Privada Indevida (1%)

Deduziu VGBL (só PGBL é dedutível)

1️⃣7️⃣ Carnê-Leão Não Recolhido (1%)

Recebeu aluguel de PF mas não pagou carnê-leão mensal

1️⃣8️⃣ Rendimento Exterior Omitido (< 1%)

Não declarou renda recebida no exterior

💡 Principais Códigos de Pendência:

1 IDENTIFIQUE O ERRO

2 REÚNA DOCUMENTOS COMPROBATÓRIOS

3 ESCOLHA A AÇÃO CORRETA

4 PROTOCOLE NO e-CAC

"Prezada Receita Federal,

Venho por meio desta impugnar a pendência código 350 referente a 
despesas médicas no valor de R$ 8.500,00.

ESCLARECIMENTOS:
As despesas foram realizadas com a Clínica XYZ (CNPJ 12.345.678/0001-90)
conforme recibos anexos (documentos 1 a 5).

A clínica entregou DMED à Receita Federal conforme comprovante anexo
(documento 6).

Solicito análise dos documentos e liberação da declaração.

Atenciosamente,
[Seu nome]"

5 AGUARDE ANÁLISE DA RECEITA

Situação: Omitiu R$ 30.000 de rendimentos

CÁLCULO DO IMPOSTO DEVIDO:
Rendimento omitido:               R$ 30.000,00
IR devido (27,5%):                R$  8.250,00
(-) Parcela deduzir:              R$  4.664,68
= IR devido real:                 R$  3.585,32

MULTA DE OFÍCIO (75%):
R$ 3.585,32 × 75% =               R$  2.688,99

JUROS SELIC (exemplo 6 meses):
(R$ 3.585,32 + R$ 2.688,99) × 5,67% = R$ 355,49

═══════════════════════════════════════════
TOTAL A PAGAR:                  R$  6.629,80

Sendo:
- Imposto devido: R$ 3.585,32
- Multa 75%: R$ 2.688,99
- Juros: R$ 355,49

⚠️ Se regularizar ANTES da intimação: Pode evitar multa ou reduzir para 20% (parcelamento)

1️⃣ Retificação Espontânea (ANTES da intimação)

• Você descobre o erro e retifica por conta própria
• Paga imposto devido + juros Selic
• SEM MULTA!

2️⃣ Parcelamento (APÓS intimação mas antes do lançamento)

• Parcele em até 60 meses
• Multa reduzida para 50% (em vez de 75%)
• Juros Selic sobre parcelas

3️⃣ Transação Tributária (programa especial Receita)

• Consulte se há programa vigente
• Desconto de 50-70% em multas e juros
• Parcele até 120 meses
• Consulte: gov.br/receitafederal

1 Reúna TODOS os Documentos Antes de Declarar

Não comece a declaração sem ter em mãos: informes de rendimento, recibos médicos, comprovantes educação, extratos bancários, documentos de bens. Checklist completo evita esquecimentos.

2 Copie EXATAMENTE os Valores dos Informes

NUNCA arredonde, calcule ou estime. Digite EXATAMENTE como está no informe, centavos incluídos. Diferença de R$ 1,00 já pode gerar malha fina.

3 Exija CPF/CNPJ em TODOS os Recibos

Despesa médica, dentista, psicólogo, fisioterapeuta: TODOS devem ter CPF ou CNPJ no recibo. Sem identificação = não dedutível = malha fina se declarar.

4 Use a Declaração Pré-Preenchida

Dados já vêm da base da Receita (menos erros). Além disso, ganha prioridade na restituição. Precisa de conta gov.br nível prata/ouro.

5 Valide com F9 Antes de Transmitir

No programa IRPF, aperte F9 (ou menu “Verificar Pendências”). Sistema aponta erros óbvios: CPF inválido, campos obrigatórios vazios, limites excedidos. Corrija ANTES de enviar.

6 Declare Todos os Rendimentos (Mesmo Pequenos)

“Bico” de R$ 500? Declare. Aluguel de R$ 300/mês? Declare. Receita cruza TUDO. Omitir R$ 100 pode gerar multa de milhares.

7 Confira Limites de Dedução

Educação: R$ 3.561,50/pessoa. PGBL: 12% renda. Dependente: R$ 2.275,08. Saúde: ilimitado (mas precisa comprovar). Exceder = malha fina.

8 Explique Variação Patrimonial

Comprou imóvel/carro? Use campo “Discriminação” para explicar origem: “Adquirido com recursos provenientes de financiamento CEF contrato 123456” ou “Doação formal de partilha processo 789”.

9 Não Declare Dependente em Duplicidade

Pais separados: combinem ANTES quem declara cada filho. Mesmo CPF em 2 declarações = malha fina AUTOMÁTICA para ambos.

10 Guarde Todos os Comprovantes por 5 Anos

Recibos, informes, extratos, notas fiscais: TUDO guardado (físico ou digitalizado). Receita pode pedir comprovação até 5 anos depois. Sem comprovante = multa automática.

Vantagens da retificação espontânea:

• ✅ SEM MULTA: Se retificar antes da intimação, paga só imposto + juros
• ✅ Evita malha fina: Declaração é reprocessada como se fosse nova
• ✅ Mais rápido: Não precisa aguardar análise manual (60-180 dias)
• ✅ Sem estresse: Resolve proativamente sem esperar notificação

💡 Prazo para Retificar:

Dentro do prazo (até 31/maio): Retifique quantas vezes quiser, sem multa.
Após o prazo: Pode retificar até 5 anos, mas se gerar imposto a pagar, haverá multa + juros.

Situação:

Marina, designer gráfica, fez trabalhos free lancer para 3 empresas em 2025, totalizando R$ 18.000. Declarou apenas o salário CLT (R$ 60.000). Empresas enviaram DIRF à Receita informando pagamentos a ela.

O que aconteceu:

Caiu na malha fina código 610 (omissão de rendimentos). Notificada em julho/2026 com prazo de 30 dias.

Como resolveu:

1. Retificou a declaração incluindo os R$ 18.000
2. Novo cálculo: imposto devido R$ 2.400 a mais
3. Emitiu DARF e pagou R$ 2.400 + multa R$ 1.800 (75%) + juros R$ 180 = R$ 4.380
4. Malha liberada após 45 dias

✅ Lição: Se tivesse declarado corretamente, pagaria só R$ 2.400. Economia de R$ 1.980 em multa/juros.

Situação:

Carlos declarou R$ 12.000 em despesas médicas (consultas com 5 médicos diferentes). 2 médicos não entregaram DMED à Receita (R$ 4.800).

O que aconteceu:

Malha fina código 350 (despesas incompatíveis). Receita encontrou só R$ 7.200 em sua base.

Como resolveu:

1. Reuniu recibos dos 2 médicos com CPF deles
2. Comprovante de pagamento (transferência bancária)
3. Apresentou via e-CAC em “Impugnação”
4. Receita analisou e acatou em 90 dias
5. Malha liberada, restituição paga no 5º lote

✅ Lição: Sempre exija recibo COM CPF/CNPJ e guarde comprovante de pagamento.

Situação:

Pais separados (João e Ana) declararam a mesma filha (Júlia, 8 anos). Ambos incluíram o CPF dela como dependente.

O que aconteceu:

AMBOS caíram na malha fina código 180 (duplicidade). Restituições bloqueadas.

Como resolveram:

1. Combinaram que João declararia Júlia (tinha guarda judicial)
2. Ana retificou removendo Júlia da declaração
3. João manteve Júlia (sem retificar)
4. Malha de Ana liberada em 30 dias
5. Malha de João liberada automaticamente quando sistema detectou que Ana removeu
6. Ambos receberam restituição em lotes posteriores

✅ Lição: Combinem ANTES de declarar. Sistema cruza CPF de dependentes automaticamente.

✅ VERDADE: Declaração pré-preenchida reduz risco de malha fina

Sim! Dados já vêm da base da Receita, reduzindo erros de digitação. Mas SEMPRE confira se está correto.

❌ MITO: Quem declara cedo cai mais na malha fina

FALSO. Malha fina é por erro, não por data. Declarar cedo até ajuda: se cair na malha, tem mais tempo para regularizar e ainda pegar lote de restituição.

✅ VERDADE: Médico que não declarou pode te colocar na malha

Sim. Se você declarou despesa mas médico não entregou DMED, Receita não encontra e bloqueia. Por isso sempre guarde recibos.

❌ MITO: Malha fina só pega sonegador rico

FALSO. Sistema é automático e pega QUALQUER divergência, mesmo R$ 100. Maioria das malhas são erros honestos, não fraude.

✅ VERDADE: Pode ficar 5 anos sem saber que está na malha

Sim. Receita tem 5 anos para cobrar. Casos complexos podem demorar. Por isso sempre consulte o e-CAC.

❌ MITO: Contador garante que não cai na malha

FALSO. Contador reduz muito o risco (experiência), mas se você não fornecer documentos corretos, ele não tem como saber. Responsabilidade final é sempre do contribuinte.

✅ VERDADE: Declarar menos despesas NÃO evita malha fina

Verdade. Malha fina é por ERRO/OMISSÃO, não por valor. Declare tudo que tem direito com comprovante.

❌ MITO: Restituição alta = malha fina automática

FALSO. Receita não analisa por valor de restituição, mas por consistência. Se tudo estiver correto e comprovado, mesmo R$ 20.000 de restituição sai sem problema.

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