O cálculo do IRRF no 13º salário é diferente do cálculo mensal da folha de pagamento. Em 2026, com a reforma tributária, você precisa usar a tabela progressiva ANUAL (não a mensal) e aplicar o desconto progressivo anual — que pode zerar o imposto para 13º de até R$ 60.000.
O mesmo vale para férias antecipadas pagas na rescisão: elas são tributadas como rendimento anual. Neste guia completo, você vai aprender o passo a passo do cálculo, entender as diferenças entre tabela mensal e anual, ver 5 exemplos práticos (incluindo 13º proporcional e férias em rescisão) e descobrir quando o desconto progressivo zera o imposto.
⚡ Resposta Rápida: IRRF no 13º Salário 2026
📊 REGRA PRINCIPAL:
O 13º salário é tributado pela TABELA ANUAL, não pela tabela mensal. As alíquotas são as mesmas (7,5% a 27,5%), mas as faixas e parcelas a deduzir são 12x maiores.
✨ DESCONTO PROGRESSIVO ANUAL:
- Até R$ 60.000 → Desconto de até R$ 3.754,68 (ZERA o imposto)
- R$ 60.000,01 a R$ 88.200 → Desconto gradual (fórmula específica)
- Acima de R$ 88.200 → Sem desconto progressivo
🎯 Na prática: Um 13º de R$ 5.000 (bruto) equivale a R$ 60.000 anual. Com INSS deduzido, a base fica abaixo de R$ 60.000, então o desconto progressivo zera o imposto.
📑 Índice do Artigo
- Por Que o 13º Usa Tabela Anual?
- Tabela IRRF Anual 2026 (Oficial)
- Desconto Progressivo Anual (13º e Férias)
- Passo a Passo: Como Calcular IRRF no 13º
- Exemplo 1: 13º Integral R$ 5.000
- Exemplo 2: 13º Proporcional R$ 2.500
- Exemplo 3: 13º Alto (R$ 10.000)
- Como Calcular IRRF em Férias Antecipadas
- Exemplo 4: Férias na Rescisão
- Tabela Mensal vs Anual: Principais Diferenças
- Perguntas Frequentes
📅 Por Que o 13º Salário Usa Tabela Anual?
A Receita Federal classifica o 13º salário como rendimento anual, não mensal, porque ele é pago uma vez por ano (geralmente dividido em duas parcelas: adiantamento e saldo final).
Por isso, o IRRF do 13º segue regras diferentes do salário mensal:
| Aspecto | Salário Mensal | 13º Salário |
|---|---|---|
| Tabela usada | Mensal (faixas até R$ 4.664,68) | Anual (faixas até R$ 55.976,16) |
| Alíquotas | 7,5% a 27,5% | 7,5% a 27,5% (mesmas) |
| Parcela a deduzir | R$ 182,16 a R$ 908,73 | R$ 2.135,04 a R$ 10.853,78 (12x maiores) |
| Desconto progressivo | Até R$ 312,89 (base até R$ 5.000) | Até R$ 3.754,68 (base até R$ 60.000) |
| Dedução dependente | R$ 189,59 cada | R$ 2.275,08 cada (R$ 189,59 × 12) |
⚠️ ERRO COMUM:
Muitos RHs calculam o IRRF do 13º usando a tabela mensal por engano. Isso está ERRADO e resulta em desconto a maior. Sempre use a tabela anual para 13º, férias na rescisão, PLR e rendimentos acumulados.
📊 Tabela IRRF Anual 2026 (Oficial)
Esta é a tabela progressiva ANUAL que deve ser usada para calcular o IRRF no 13º salário:
| Base de Cálculo Anual (R$) | Alíquota | Parcela a Deduzir (R$) |
|---|---|---|
| Até R$ 28.467,20 | Isento | – |
| De R$ 28.467,21 a R$ 33.919,80 | 7,5% | R$ 2.135,04 |
| De R$ 33.919,81 a R$ 45.012,60 | 15,0% | R$ 4.729,92 |
| De R$ 45.012,61 a R$ 55.976,16 | 22,5% | R$ 8.105,88 |
| Acima de R$ 55.976,16 | 27,5% | R$ 10.853,78 |
Como Converter Mensal → Anual
Para entender a tabela anual, basta multiplicar os valores mensais por 12:
- Faixa isenta mensal: R$ 2.428,80 × 12 ≈ R$ 29.145,60 (próximo de R$ 28.467,20)*
- Teto mensal: R$ 4.664,68 × 12 = R$ 55.976,16 (exato!)
- Parcela mensal máxima: R$ 908,73 × 12 ≈ R$ 10.904,76 (próximo de R$ 10.853,78)*
*Pequenas diferenças devido a arredondamentos técnicos da legislação.
✨ Desconto Progressivo Anual (13º e Férias)
Assim como o salário mensal tem desconto progressivo, o 13º salário também tem — mas usa valores anualizados (12x maiores):
| Base de Cálculo Anual | Desconto Progressivo | Resultado |
|---|---|---|
| Até R$ 60.000,00 | Até R$ 3.754,68 | Isento (IRRF = R$ 0) |
| De R$ 60.000,01 a R$ 88.200,00 | 11.743,44 – (0,133145 × base) | Redução gradual |
| Acima de R$ 88.200,00 | R$ 0,00 | Sem desconto |
💡 Comparação Mensal vs Anual:
- Desconto mensal: Até R$ 312,89 (base até R$ 5.000)
- Desconto anual: Até R$ 3.754,68 (base até R$ 60.000)
- Relação: R$ 312,89 × 12 = R$ 3.754,68 ✅
Fórmula do Desconto Progressivo Anual
Para 13º com base entre R$ 60.000,01 e R$ 88.200:
Desconto Anual = 11.743,44 - (0,133145 × Base de Cálculo Anual)
Exemplo: 13º com base de R$ 70.000 (anual)
Desconto = 11.743,44 - (0,133145 × 70.000)
= 11.743,44 - 9.320,15
= R$ 2.423,29
📋 Passo a Passo: Como Calcular IRRF no 13º Salário
Siga estes 6 passos para calcular o IRRF no 13º corretamente:
PASSO 1: Calcular o Valor Bruto do 13º
Se for 13º integral: valor do salário mensal
Se for 13º proporcional: (Salário ÷ 12) × meses trabalhados
PASSO 2: Deduzir o INSS
Calcule o INSS do 13º usando a tabela progressiva do INSS 2026 (7,5% a 14%)
PASSO 3: Deduzir Dependentes (se houver)
Cada dependente = R$ 2.275,08 (anual)
Se tem 2 dependentes: R$ 2.275,08 × 2 = R$ 4.550,16
PASSO 4: Anualizar a Base
Base anual = (13º bruto – INSS – Dependentes) × 12
PASSO 5: Aplicar a Tabela Anual
Use a tabela ANUAL (não a mensal): (Base anual × Alíquota) – Parcela a deduzir
PASSO 6: Aplicar Desconto Progressivo Anual
Se base anual ≤ R$ 60.000: Desconto ZERA o imposto
Se R$ 60.000 < base ≤ R$ 88.200: Aplica fórmula de redução
Se base > R$ 88.200: Sem desconto
🎯 DICA IMPORTANTE:
A anualização (multiplicar por 12) é fundamental. Mesmo que o 13º seja de apenas R$ 1.000, você precisa considerar como se fosse R$ 12.000 anuais para aplicar a tabela correta.
💡 Exemplo 1: 13º Integral R$ 5.000 (Isento)
DADOS:
13º salário bruto: R$ 5.000,00
Dependentes: 0
PASSO 1: Valor bruto
13º = R$ 5.000,00
PASSO 2: Deduzir INSS
INSS (11% estimado) = R$ 5.000 × 11% = R$ 550,00
Base após INSS = R$ 5.000 - R$ 550 = R$ 4.450,00
PASSO 3: Deduzir dependentes
Sem dependentes = R$ 0,00
Base tributável = R$ 4.450,00
PASSO 4: Anualizar a base
Base anual = R$ 4.450 × 12 = R$ 53.400,00
PASSO 5: Aplicar tabela anual
Faixa: De R$ 45.012,61 a R$ 55.976,16 → Alíquota 22,5%
IRRF tabela = (R$ 53.400 × 22,5%) - R$ 8.105,88
= R$ 12.015,00 - R$ 8.105,88 = R$ 3.909,12
PASSO 6: Aplicar desconto progressivo anual
Base anual (R$ 53.400) < R$ 60.000
Desconto = até R$ 3.754,68
Como R$ 3.909,12 > R$ 3.754,68:
IRRF após desconto = R$ 3.909,12 - R$ 3.754,68 = R$ 154,44
═══════════════════════════════════════════════════════════════
IRRF FINAL NO 13º: R$ 154,44
Valor líquido do 13º: R$ 4.295,56
═══════════════════════════════════════════════════════════════
✅ CONCLUSÃO: Mesmo com base anual de R$ 53.400, o desconto progressivo reduziu o imposto de R$ 3.909 para R$ 154,44 (redução de 96%).
💡 Exemplo 2: 13º Proporcional R$ 2.500 (Admitido Meio do Ano)
DADOS: Salário mensal: R$ 5.000,00 Meses trabalhados: 6 (admitido em julho) 13º proporcional: R$ 5.000 ÷ 12 × 6 = R$ 2.500,00 Dependentes: 1 PASSO 1: Valor bruto 13º proporcional = R$ 2.500,00 PASSO 2: Deduzir INSS INSS (11%) = R$ 2.500 × 11% = R$ 275,00 Base após INSS = R$ 2.500 - R$ 275 = R$ 2.225,00 PASSO 3: Deduzir dependentes 1 dependente anual = R$ 2.275,08 Base tributável = R$ 2.225 - R$ 2.275,08 = NEGATIVO ⚠️ Base negativa = ISENTO (não paga IRRF) ═══════════════════════════════════════════════════════════════ IRRF FINAL NO 13º: R$ 0,00 ✅ Valor líquido do 13º: R$ 2.225,00 (apenas desconta INSS) ═══════════════════════════════════════════════════════════════
✅ CONCLUSÃO: 13º proporcional com dependente ZEROU o imposto. A dedução anual de dependente (R$ 2.275) é maior que a base (R$ 2.225).
💡 Exemplo 3: 13º Alto R$ 10.000 (Sem Desconto Progressivo)
DADOS:
13º salário bruto: R$ 10.000,00
Dependentes: 0
PASSO 1: Valor bruto
13º = R$ 10.000,00
PASSO 2: Deduzir INSS
INSS (teto) = R$ 908,85
Base após INSS = R$ 10.000 - R$ 908,85 = R$ 9.091,15
PASSO 3: Deduzir dependentes
Sem dependentes = R$ 0,00
Base tributável = R$ 9.091,15
PASSO 4: Anualizar a base
Base anual = R$ 9.091,15 × 12 = R$ 109.093,80
PASSO 5: Aplicar tabela anual
Faixa: Acima de R$ 55.976,16 → Alíquota 27,5%
IRRF tabela = (R$ 109.093,80 × 27,5%) - R$ 10.853,78
= R$ 30.000,79 - R$ 10.853,78 = R$ 19.147,01
PASSO 6: Aplicar desconto progressivo anual
Base anual (R$ 109.093,80) > R$ 88.200
Desconto progressivo = R$ 0,00 (SEM DESCONTO)
═══════════════════════════════════════════════════════════════
IRRF FINAL NO 13º: R$ 19.147,01
Valor líquido do 13º: R$ 7.944,14
═══════════════════════════════════════════════════════════════
📌 CONCLUSÃO: Quem recebe 13º alto (acima de R$ 88.200 anualizados) NÃO tem desconto progressivo. Paga imposto integral pela tabela anual.
🏖️ Como Calcular IRRF em Férias Antecipadas (Rescisão)
Existem 2 tipos de férias com tratamentos diferentes para o IRRF:
Tipo 1: Férias Normais (Gozadas)
✅ Férias normais (tiradas durante o contrato):
- O valor das férias entra na folha de pagamento mensal normal
- IRRF é calculado usando a tabela mensal (junto com o salário)
- O 1/3 constitucional é isento de IR
- Exemplo: Salário R$ 3.000 + Férias R$ 3.000 + 1/3 (R$ 1.000 isento) = Base R$ 6.000
Tipo 2: Férias Antecipadas na Rescisão
⚠️ Férias pagas na RESCISÃO (não gozadas):
- São tributadas usando a TABELA ANUAL (mesmo cálculo do 13º)
- O 1/3 constitucional continua isento
- Cálculo separado do resto da rescisão
- Aplica-se o desconto progressivo anual
Passo a Passo: IRRF em Férias na Rescisão
- Separe o 1/3: Férias totais – 1/3 = Base tributável
- Deduza INSS: Calcule INSS sobre as férias (sem o 1/3)
- Deduza dependentes anuais: R$ 2.275,08 × quantidade
- Anualize: Multiplique a base por 12
- Aplique tabela anual: Use alíquotas e parcelas anuais
- Aplique desconto progressivo anual: Se base ≤ R$ 60.000, zera
💡 Exemplo 4: Férias Antecipadas na Rescisão (R$ 4.000)
DADOS:
Férias vencidas: 30 dias = R$ 3.000,00
1/3 constitucional: R$ 1.000,00
Total de férias na rescisão: R$ 4.000,00
Dependentes: 0
PASSO 1: Separar o 1/3 (ISENTO)
Férias tributáveis = R$ 3.000,00 (sem o 1/3)
1/3 isento = R$ 1.000,00
PASSO 2: Deduzir INSS
INSS sobre R$ 3.000 (9%) = R$ 270,00
Base após INSS = R$ 3.000 - R$ 270 = R$ 2.730,00
PASSO 3: Deduzir dependentes
Sem dependentes = R$ 0,00
Base tributável = R$ 2.730,00
PASSO 4: Anualizar a base
Base anual = R$ 2.730 × 12 = R$ 32.760,00
PASSO 5: Aplicar tabela anual
Faixa: De R$ 28.467,21 a R$ 33.919,80 → Alíquota 7,5%
IRRF tabela = (R$ 32.760 × 7,5%) - R$ 2.135,04
= R$ 2.457,00 - R$ 2.135,04 = R$ 321,96
PASSO 6: Aplicar desconto progressivo anual
Base anual (R$ 32.760) < R$ 60.000
Desconto = até R$ 3.754,68
Como R$ 321,96 < R$ 3.754,68, o desconto ZERA o imposto.
═══════════════════════════════════════════════════════════════
IRRF FINAL NAS FÉRIAS: R$ 0,00 ✅
Valor líquido: R$ 3.730,00 (R$ 4.000 - R$ 270 INSS)
═══════════════════════════════════════════════════════════════
✅ CONCLUSÃO: Férias na rescisão até R$ 60.000 anualizados são ISENTAS pelo desconto progressivo anual. O 1/3 constitucional (R$ 1.000) não entrou no cálculo.
📊 Tabela Mensal vs Anual: Resumo Comparativo
| Item | Tabela Mensal | Tabela Anual |
|---|---|---|
| Quando usar | Salário mensal, horas extras, adicionais | 13º, férias rescisão, PLR, acumulados |
| Faixa isenta | Até R$ 2.428,80 | Até R$ 28.467,20 |
| Teto máximo | Acima de R$ 4.664,68 | Acima de R$ 55.976,16 |
| Maior parcela a deduzir | R$ 908,73 | R$ 10.853,78 |
| Desconto progressivo máximo | R$ 312,89 | R$ 3.754,68 |
| Isenção por desconto progressivo | Até R$ 5.000 de base | Até R$ 60.000 de base anual |
| Dedução por dependente | R$ 189,59 | R$ 2.275,08 |
| Precisa anualizar? | Não | Sim (× 12) |
❓ Perguntas Frequentes
O 13º salário é pago em 2 parcelas. Como fica o IRRF?
O IRRF é calculado e retido APENAS na 2ª parcela (saldo final), paga até 20 de dezembro. A 1ª parcela (adiantamento, pago até 30 de novembro) NÃO tem desconto de IRRF. O cálculo considera o valor TOTAL do 13º.
Recebi 13º proporcional de 3 meses. Preciso anualizar também?
SIM! Mesmo sendo proporcional, você SEMPRE usa a tabela anual. Exemplo: 13º proporcional de R$ 1.250 (3/12) vira R$ 15.000 anualizado (R$ 1.250 × 12). A tabela anual considera qualquer valor de 13º como rendimento anual.
Abono PIS/PASEP desconta IRRF?
NÃO! O abono salarial (PIS/PASEP) é totalmente isento de IRRF. Você recebe o valor integral (geralmente 1 salário mínimo) sem nenhum desconto de Imposto de Renda.
PLR (Participação nos Lucros) usa tabela anual também?
SIM! A PLR é tributada pela tabela anual, mas com uma diferença: ela tem TABELA EXCLUSIVA (alíquotas diferentes) e NÃO tem desconto progressivo. O cálculo é separado do 13º e do salário mensal.
Se fui demitido em outubro, perco o 13º?
NÃO! Você recebe 13º proporcional na rescisão (10/12 neste caso). O cálculo do IRRF usa a tabela anual normalmente, e o desconto progressivo anual pode zerar o imposto se a base for até R$ 60.000 anualizados.
Posso pedir para a empresa não reter IRRF no 13º?
NÃO. A retenção do IRRF é obrigatória por lei. A empresa é obrigada a calcular e reter o imposto na fonte. Você só poderá recuperar se pagou a mais, através da declaração anual de IRPF (restituição).
Penalidades se a empresa errar o cálculo do IRRF no 13º?
Se a empresa reter a menos, ela pode ser multada pela Receita Federal (75% a 225% do imposto devido + juros). Se reter a mais, o trabalhador tem direito a restituição na declaração anual, mas a empresa não é penalizada (apenas precisa corrigir).
13º de aposentado e pensionista tem IRRF?
SIM, segue as mesmas regras. O INSS retém IRRF no 13º de aposentados e pensionistas usando a tabela anual e aplicando o desconto progressivo anual. Aposentados com 13º até R$ 60.000 anualizados são isentos.
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Formado em Contabilidade e especialista em Finanças. Apaixonado por descomplicar temas complexos, oferece insights práticos e confiáveis sobre gestão financeira e planejamento tributário. Seu blog é uma referência para quem busca clareza no mundo das finanças.
