Se você está procurando a Tabela Simples Nacional 2025 para entender qual será a alíquota de imposto da sua empresa, chegou ao destino certo. Ter em mãos a tabela correta e atualizada é o passo mais importante para prever e controlar sua carga tributária.
Neste guia prático, vamos direto ao ponto: apresentamos as tabelas completas de todos os Anexos do Simples Nacional, explicamos o limite de faturamento e mostramos como o sistema calcula o imposto na guia única (DAS).
Índice
Tabela Simples Nacional 2025 (Anexos I, II, III, IV e V)
O Simples Nacional agrupa as empresas em cinco anexos, que reúnem diferentes atividades econômicas. Encontre abaixo a tabela correspondente ao seu setor.
Tabela Simples Nacional Anexo I: Comercio
Esta tabela vale para empresas que realizam a venda de produtos, como lojas, mercados e e-commerce.
| Faixa | Receita Bruta Total em 12 meses | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) |
| 1ª Faixa | Até R$ 180.000,00 | 4% | 0 |
| 2ª Faixa | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 7,3% | R$ 5.940,00 |
| 3ª Faixa | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 9,5% | R$ 13.860,00 |
| 4ª Faixa | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 10,7% | R$ 22.500,00 |
| 5ª Faixa | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 14,3% | R$ 87.300,00 |
| 6ª Faixa | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 19% | R$ 378.000,00 |
Tabela Simples Nacional Anexo II: Indústria
Esta tabela vale para empresas que fabricam e produzem mercadorias, como fábricas e indústrias em geral.
| Faixa | Receita Bruta Total em 12 meses | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) |
| 1ª Faixa | Até R$ 180.000,00 | 4,5% | 0 |
| 2ª Faixa | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 7,8% | R$ 5.940,00 |
| 3ª Faixa | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 10% | R$ 13.860,00 |
| 4ª Faixa | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 11,2% | R$ 22.500,00 |
| 5ª Faixa | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 14,7% | R$ 85.500,00 |
| 6ª Faixa | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 30% | R$ 720.000,00 |
Tabela Simples Nacional Anexo III: Prestadores de Serviço
Esta tabela inclui serviços como instalação, reparos, agências de viagens, academias e contabilidade (sujeitos ao Fator R).
| Faixa | Receita Bruta Total em 12 meses | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) |
| 1ª Faixa | Até R$ 180.000,00 | 6% | 0 |
| 2ª Faixa | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 11,2% | R$ 9.360,00 |
| 3ª Faixa | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 13,5% | R$ 17.640,00 |
| 4ª Faixa | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 16% | R$ 35.640,00 |
| 5ª Faixa | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 21% | R$ 125.640,00 |
| 6ª Faixa | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 33% | R$ 648.000,00 |
Tabela Simples Nacional Anexo IV: Prestadores de Serviço
Aqui se enquadram serviços como limpeza, vigilância, obras, construção de imóveis e serviços advocatícios.
| Faixa | Receita Bruta Total em 12 meses | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) |
| 1ª Faixa | Até R$ 180.000,00 | 4,5% | 0 |
| 2ª Faixa | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 9% | R$ 8.100,00 |
| 3ª Faixa | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 10,2% | R$ 12.420,00 |
| 4ª Faixa | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 14% | R$ 39.780,00 |
| 5ª Faixa | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 22% | R$ 183.780,00 |
| 6ª Faixa | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 33% | R$ 828.000,00 |
Tabela Simples Nacional Anexo V: Prestadores de Serviço
Esta tabela abrange serviços como auditoria, tecnologia, publicidade e engenharia (sujeitos ao Fator R).
| Faixa | Receita Bruta Total em 12 meses | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) |
| 1ª Faixa | Até R$ 180.000,00 | 15,5% | 0 |
| 2ª Faixa | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18% | R$ 4.500,00 |
| 3ª Faixa | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,5% | R$ 9.900,00 |
| 4ª Faixa | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,5% | R$ 17.100,00 |
| 5ª Faixa | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23% | R$ 62.100,00 |
| 6ª Faixa | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Como o Simples Nacional Calcula o Imposto (Alíquota Efetiva)?
Atenção: a alíquota que sua empresa paga não é exatamente a que está na tabela. Você precisa calcular a “alíquota efetiva” com base no seu faturamento acumulado, usando a seguinte fórmula:
( (RBT12 x ALIQ) – PD ) / RBT12
- RBT12: Sua Receita Bruta Total acumulada nos últimos 12 meses.
- ALIQ: A Alíquota que consta na tabela, na sua faixa de faturamento.
- PD: A Parcela a Deduzir que consta na tabela.
Qual o Limite de Faturamento do Simples Nacional em 2025?
Para uma empresa se manter no regime do Simples Nacional em 2024, ela precisa respeitar o limite de faturamento de R$ 4,8 milhões por ano, o que corresponde a uma média de R$ 400.000,00 por mês.
Limite para ME e EPP
É importante notar que, para fins de enquadramento, os limites são os seguintes:
- Microempresa (ME): faturamento bruto anual de até R$ 360 mil.
- Empresa de Pequeno Porte (EPP): faturamento bruto anual entre R$ 360 mil e R$ 4,8 milhões.
Esses limites podem ser ajustados anualmente. Caso o faturamento anual de uma empresa ultrapasse o teto de R$ 4,8 milhões, ela deverá ser desenquadrada do regime do Simples Nacional no ano seguinte.
Fonte: Portal do Simples Nacional
⚠️ Atenção ao Sublimite Estadual!
Apesar do limite nacional de R$ 4,8 milhões para os impostos federais, os estados aplicam um sublimite de R$ 3,6 milhões para o recolhimento do ICMS (para comércio e indústria) e do ISS (para serviços). Se sua empresa faturar entre R$ 3,6 e R$ 4,8 milhões, ela pagará o ICMS e/ou ISS por fora da guia do Simples Nacional.
O que é o Fator R?
O Fator R é um cálculo que define se uma empresa de serviços pagará seus impostos pelo Anexo III (alíquotas menores) ou pelo Anexo V (alíquotas maiores). A regra funciona assim:
- Se a folha de pagamento dos últimos 12 meses for igual ou maior que 28% do faturamento do mesmo período, a empresa entra na tributação do Anexo III.
- Se for menor que 28%, a empresa entra na tributação do Anexo V.
FAQ – Perguntas Frequentes sobre tabela Simples Nacional 2025
Como sei em qual Anexo minha empresa se enquadra?
Para definir o Anexo correto, você precisa verificar o seu CNAE (Classificação Nacional de Atividades Econômicas). Você pode consultar a correspondência entre o CNAE e o Anexo em ferramentas online ou, de forma mais segura, com o seu contador.
Toda empresa pode ser do Simples Nacional?
Não. Além do limite de faturamento, a legislação impede que algumas atividades optem pelo Simples, como empresas do setor financeiro. O governo também impõe restrições quanto à composição societária (por exemplo, ter outra empresa como sócia).
MEI é a mesma coisa que Simples Nacional?
O MEI (Microempreendedor Individual) é um tipo de empresa que se enquadra automaticamente em um sistema de recolhimento específico dentro do Simples Nacional (o SIMEI). Portanto, todo MEI está no Simples, mas nem toda empresa do Simples é um MEI, já que o regime também abrange Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP).
✅ Sua Empresa está Pagando o Imposto Certo?
O Simples Nacional tem muitos detalhes, e um erro na classificação do Anexo ou no cálculo do Fator R pode custar caro. Nossa equipe de especialistas pode analisar seu negócio e garantir que você pague o mínimo de impostos possível.
Formado em Contabilidade e especialista em Finanças. Apaixonado por descomplicar temas complexos, oferece insights práticos e confiáveis sobre gestão financeira e planejamento tributário. Seu blog é uma referência para quem busca clareza no mundo das finanças.
