O regime de Lucro Real é um dos principais modelos de tributação do Brasil. Por isso, compreender a tabela de impostos do Lucro Real é essencial para empresas que buscam eficiência tributária e segurança fiscal. Além disso, ao conhecer as regras, é possível evitar surpresas e tomar decisões estratégicas mais assertivas.
Neste artigo, você encontrará:
A tabela de impostos do Lucro Real atualizada para 2025
Como calcular IRPJ, CSLL, PIS e Cofins nesse regime
Exemplos práticos e estudos de caso
Dicas para pagar menos impostos de forma legal
Comparativos com Lucro Presumido e Simples Nacional
Índice
- 1 O que é o Lucro Real?
- 2 Qual o faturamento no Lucro Real?
- 3 Tabela de Impostos do Lucro Real 2025
- 4
- 5
- 6 Como Calcular os Impostos no Lucro Real
- 7 Passo a Passo
- 8 Exemplo Prático
- 9 Lucro Real Trimestral x Anual: Qual escolher?
- 10 Lucro Real x Lucro Presumido: Comparativo
- 11 Como enquadrar a empresa no Lucro Real?
- 12 Dicas Práticas para Pagar Menos Impostos no Lucro Real
- 13 Conclusão
O que é o Lucro Real?
O Lucro Real é um regime de tributação onde os principais impostos federais (IRPJ e CSLL) são calculados com base no lucro efetivamente apurado pela empresa, após deduções e ajustes fiscais previstos em lei. Dessa forma, o Lucro Real reflete a real capacidade contributiva do negócio, sendo considerado o regime mais transparente e justo.
Quem deve optar pelo Lucro Real?
Empresas com faturamento anual acima de R$ 78 milhões
Instituições financeiras e equiparadas
Empresas que usufruem de benefícios fiscais
Negócios com margens de lucro baixas ou alta variabilidade de resultados
Qual empresa pode ser Lucro Real?
Qualquer empresa pode optar pelo Lucro Real, mas algumas são obrigadas por lei, como:
- Faturamento bruto anual superior a R$ 78 milhões
- Bancos, cooperativas de crédito, seguradoras, sociedades de crédito
- Empresas com lucros, rendimentos ou ganhos no exterior
- Operadoras de factoring ou assessoria creditícia
Empresas com margens de lucro inferiores a 32% ou altos custos operacionais também podem se beneficiar ao optar pelo Lucro Real, mesmo que não sejam obrigadas.
Qual o faturamento no Lucro Real?
O critério principal é o faturamento:
- Obrigatório para empresas com receita bruta anual superior a R$ 78 milhões
- Opcional para empresas com faturamento abaixo desse valor, desde que vantajoso
Setores como o financeiro e empresas com receitas no exterior também são obrigadas, independentemente do valor de receita.
Tabela de Impostos do Lucro Real 2025
A seguir, apresentamos as principais alíquotas e regras:
| Imposto | Alíquota Principal | Adicional/Observações |
|---|---|---|
| IRPJ | 15% sobre o lucro real | +10% sobre o que exceder R$ 20.000/mês ou R$ 60.000/trimestre |
| CSLL | 9% sobre o lucro real | Pode variar para 12% em setores específicos |
| PIS | 1,65% sobre a receita bruta | Regime não cumulativo |
| Cofins | 7,6% sobre a receita bruta | Regime não cumulativo |
Atenção: O Lucro Real permite compensar prejuízos fiscais, reduzindo o imposto a pagar em anos seguintes, limitado a 30% do lucro do período.
O infográfico destaca:
IRPJ: 15% sobre o lucro real ajustado, com adicional de 10% sobre o que exceder R$ 20.000/mês ou R$ 60.000/trimestre.
CSLL: 9% sobre o lucro real, podendo chegar a 12% em setores específicos.
PIS: 1,65% sobre a receita bruta (regime não cumulativo).
Cofins: 7,6% sobre a receita bruta (regime não cumulativo).
Possibilidade de compensação de prejuízos fiscais, limitada a 30% do lucro do período.
Como Calcular os Impostos no Lucro Real
Passo a Passo
Para calcular corretamente os impostos no Lucro Real, siga as etapas abaixo:
Apuração do Lucro Contábil:
Some todas as receitas e subtraia custos e despesas do período. Dessa maneira, você chega ao lucro contábil.Ajustes Fiscais:
Realize adições e exclusões conforme a legislação (por exemplo, despesas não dedutíveis ou compensação de prejuízos). Assim, obtém-se o lucro fiscal.Cálculo dos Tributos:
IRPJ: 15% sobre o lucro real ajustado + 10% sobre o excedente de R$ 20.000/mês.
CSLL: 9% sobre o lucro real ajustado.
PIS e Cofins: Aplicados sobre a receita bruta.
Exemplo Prático
Considere uma empresa com os seguintes resultados mensais:
Lucro contábil: R$ 100.000
Ajustes fiscais: -R$ 20.000
Lucro fiscal: R$ 80.000
Cálculo IRPJ:
15% sobre R$ 20.000 = R$ 3.000
10% sobre R$ 60.000 = R$ 6.000
Total IRPJ: R$ 9.000
Cálculo CSLL:
9% sobre R$ 80.000 = R$ 7.200
Total de IRPJ + CSLL: R$ 16.200
PIS: 1,65% sobre a receita bruta
Cofins: 7,6% sobre a receita bruta
Portanto, ao seguir esse passo a passo, a empresa pode calcular seus tributos de forma precisa e evitar problemas com o Fisco.
Lucro Real Trimestral x Anual: Qual escolher?
Antes de decidir entre Lucro Real trimestral ou anual, é fundamental entender as diferenças. Veja a tabela comparativa:
| Critério | Lucro Real Trimestral | Lucro Real Anual |
|---|---|---|
| Apuração | A cada trimestre | Uma vez ao ano |
| Compensação de prejuízo | Limitada a 30% do lucro de cada trimestre | Mais flexível, compensação anual |
| Fluxo de caixa | Pagamento parcelado ao longo do ano | Antecipações mensais por estimativa |
| Indicado para | Empresas com resultados estáveis | Empresas com sazonalidade ou variação |
Além disso, empresas com resultados variáveis costumam se beneficiar do Lucro Real anual, pois podem compensar melhor os prejuízos.
Lucro Real x Lucro Presumido: Comparativo
Para facilitar a escolha, confira o comparativo entre os regimes:
| Aspecto | Lucro Real | Lucro Presumido |
|---|---|---|
| Base de cálculo | Lucro efetivo (após ajustes) | Percentual fixo sobre faturamento |
| Alíquotas IRPJ/CSLL | 15% (+10% adicional) / 9% | 15% (+10% adicional) / 9% |
| Compensação de prejuízo | Permitida, limitada a 30% do lucro | Não permitida |
| Burocracia | Alta (controle contábil e fiscal detalhado) | Menor |
| Indicado para | Margem de lucro baixa/variável | Margem de lucro alta e estável |
| Exemplos de economia | Empresas com prejuízo fiscal ou custos altos | Empresas com lucro acima do presumido |
Estudo de caso real:
Uma indústria que optou pelo Lucro Real economizou quase R$ 2 milhões em IRPJ e CSLL em comparação ao Lucro Presumido. Isso só foi possível porque ela compensou prejuízos fiscais acumulados.
Como enquadrar a empresa no Lucro Real?
- Avalie o perfil do negócio: faturamento, setor, custos.
- Comunique a opção à Receita Federal via ECF e declarações.
- Organize a contabilidade: balancetes, DRE, Lalur.
- Implemente controles internos eficazes.
- Tenha suporte contábil especializado.
Empresas novas podem optar pelo Lucro Real no momento da constituição. A escolha pode ser revista anualmente.
Dicas Práticas para Pagar Menos Impostos no Lucro Real
Mantenha a contabilidade sempre atualizada e detalhada.
Aproveite todas as deduções e incentivos fiscais permitidos.
Planeje o fluxo de caixa para escolher o melhor período de apuração.
Simule os regimes tributários anualmente com apoio de um contador.
Invista em tecnologia para automatizar rotinas fiscais.
Dessa maneira, sua empresa pode evitar autuações e aproveitar oportunidades de economia.
Conclusão
A tabela de impostos do Lucro Real é uma ferramenta poderosa de planejamento tributário. Ao entender como funcionam as alíquotas, cálculos e possibilidades de compensação, você pode tomar decisões estratégicas e evitar o pagamento desnecessário de impostos. Portanto, mantenha-se atualizado e conte sempre com o apoio de especialistas.
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Formado em Contabilidade e especialista em Finanças. Apaixonado por descomplicar temas complexos, oferece insights práticos e confiáveis sobre gestão financeira e planejamento tributário. Seu blog é uma referência para quem busca clareza no mundo das finanças.
