Uma planilha cálculo lucro real trimestral confiável e eficiente é a ferramenta essencial para dominar um dos maiores desafios da gestão fiscal no Brasil.
Diferentemente do Lucro Presumido, aqui não há margens presumidas; o imposto incide sobre o lucro contábil real, ajustado por uma série de adições e exclusões. Por isso, criamos este guia definitivo com uma ferramenta gratuita para você executar essa tarefa com total segurança.
Índice
- 1 O que é o Lucro Real e Quem Deve Adotá-lo?
- 2 O Coração do Cálculo: Lucro Contábil e o LALUR
- 3 Como Calcular o IRPJ e a CSLL no Lucro Real Trimestral: Passo a Passo
- 4 Download Grátis: Planilha Cálculo Lucro Real Trimestral (Excel e Google Sheets)
- 5 Precisão e Estratégia na Apuração
- 6 Cansado da Teoria e do Risco de Erros Manuais?
O que é o Lucro Real e Quem Deve Adotá-lo?
O Lucro Real é um regime tributário obrigatório para empresas com faturamento anual superior a R$78 milhões, bem como para instituições financeiras e outras atividades específicas. Nele, o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) são calculados a partir do lucro contábil apurado pela empresa, ajustado por adições, exclusões e compensações.
A apuração pode ser trimestral ou anual, sendo a apuração trimestral definitiva para cada período. Os trimestres são:
31 de Março
30 de Junho
30 de Setembro
31 de Dezembro
O Coração do Cálculo: Lucro Contábil e o LALUR
O ponto de partida é sempre o Lucro Líquido Contábil do período. Contudo, este não é o valor final sobre o qual o imposto incidirá. Precisamos ajustá-lo no Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR).
A fórmula central é:
Lucro Real (Base de Cálculo) = Lucro Líquido Contábil + Adições – Exclusões
Adições: Despesas que foram registradas na contabilidade e diminuíram o lucro, mas que não são aceitas pela legislação fiscal (não são dedutíveis). Exemplos clássicos são multas não fiscais (como multas de trânsito) e brindes.
Exclusões: Receitas que foram registradas na contabilidade e aumentaram o lucro, mas que não são tributadas pela legislação fiscal. Um exemplo comum são os rendimentos de equivalência patrimonial.
Fonte: site oficial Governo Federal.
Como Calcular o IRPJ e a CSLL no Lucro Real Trimestral: Passo a Passo
Vamos detalhar o processo de forma clara.
Passo 1: Apure o Lucro Líquido Contábil do Trimestre
Primeiramente, feche o balancete contábil do trimestre para encontrar o resultado líquido (Receitas – Custos – Despesas).
Passo 2: Realize os Ajustes no LALUR
Em seguida, some as adições e subtraia as exclusões para encontrar a base de cálculo ajustada (o Lucro Real).
Passo 3: Calcule o IRPJ e o Adicional
Com a base de cálculo definida:
IRPJ (15%): Aplique a alíquota de 15% sobre o Lucro Real.
Adicional de IRPJ (10%): Se o Lucro Real exceder R$60.000 no trimestre (R$20.000 por mês), aplique uma alíquota adicional de 10% sobre o valor excedente.
Passo 4: Calcule a CSLL
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) segue a mesma base de cálculo do IRPJ (antes da compensação de prejuízos). A alíquota é de 9% sobre o Lucro Real ajustado.
Exemplo Prático de Cálculo Trimestral
Vamos a um exemplo para solidificar o entendimento.
Lucro Líquido Contábil no Trimestre: R$200.000
Adições (multas não dedutíveis): R$15.000
Exclusões (equivalência patrimonial): R$5.000
Cálculo do Lucro Real (Base de Cálculo):
R$200.000 (Lucro Contábil) + R$15.000 (Adições) – R$5.000 (Exclusões) = R$210.000
Cálculo do IRPJ:
IRPJ (15%): R$210.000 x 15% = R$31.500
Adicional de IRPJ (10%):
Valor Excedente: R$210.000 – R$60.000 = R$150.000
Valor do Adicional: R$150.000 x 10% = R$15.000
Total de IRPJ: R$31.500 + R$15.000 = R$46.500
Cálculo da CSLL:
CSLL (9%): R$210.000 x 9% = R$18.900
Download Grátis: Planilha Cálculo Lucro Real Trimestral (Excel e Google Sheets)
Sabemos que a teoria é complexa. Por isso, para transformar este guia em uma ferramenta de trabalho imediata, preparamos uma planilha em Excel completa e editável que automatiza todo esse processo.
Ela já conta com as fórmulas para IRPJ, CSLL e o adicional, além de campos para você inserir as adições e exclusões.
Precisão e Estratégia na Apuração
Em resumo, o cálculo do Lucro Real Trimestral exige rigor contábil e um profundo conhecimento da legislação fiscal para identificar corretamente as adições e exclusões. Utilizar uma planilha bem estruturada não é apenas uma forma de otimizar o tempo, mas uma estratégia para garantir a precisão dos cálculos e evitar passivos fiscais.
Portanto, use este guia e a nossa planilha para dominar essa obrigação e fortalecer a gestão tributária da sua empresa.
Cansado da Teoria e do Risco de Erros Manuais?
Você dominou o passo a passo, mas por que gastar tempo com cálculos manuais a cada trimestre? Automatize o processo e garanta a precisão que sua empresa merece.
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Formado em Contabilidade e especialista em Finanças. Apaixonado por descomplicar temas complexos, oferece insights práticos e confiáveis sobre gestão financeira e planejamento tributário. Seu blog é uma referência para quem busca clareza no mundo das finanças.
