IOF – O que é, como funciona, quem paga e como calcular

04/10/2025 - Por

O IOF (Imposto sobre Operações Financeiras) é um tributo federal que incide sobre diversas transações financeiras, como empréstimos, financiamentos, seguros, câmbio e até mesmo em alguns investimentos. Apesar de estar presente em quase todas as operações do dia a dia, muitos brasileiros ainda não entendem como ele é calculado e qual é o impacto real no bolso.

👉 Neste guia completo, você vai aprender o que é IOF, como funciona, quais operações são tributadas, como calcular e quais são as alíquotas atuais.

O que é IOF?

O IOF (Imposto sobre Operações Financeiras) é um tributo federal cobrado pelo Governo do Brasil sobre operações de crédito, câmbio, seguros e investimentos.

  • Definição clara: imposto que incide em diferentes movimentações financeiras, tanto de pessoas físicas quanto de empresas.

  • Finalidade principal: além de arrecadar recursos para o governo, o IOF funciona como instrumento de política econômica, ajudando a controlar a inflação, o consumo e a entrada de capital estrangeiro.

  • Característica essencial: a alíquota pode mudar a qualquer momento, já que o governo tem liberdade para aumentar ou reduzir o imposto conforme o cenário econômico.

Para que serve o IOF?

O tributo cumpre dois papéis centrais: arrecadar recursos e regular a economia.

Arrecadação de recursos

Cada operação tributada gera receita para o governo, usada no financiamento de programas sociais, infraestrutura e políticas públicas.

Controle do crédito e do consumo

Se o governo deseja reduzir o endividamento, pode elevar a cobrança em empréstimos.
Se precisa estimular o consumo, pode reduzir a alíquota.

Regulação do mercado de câmbio

O imposto incide em compras de moeda estrangeira, remessas internacionais e cartão de crédito usado no exterior.
Isso ajuda a controlar a entrada e saída de capital internacional.

Monitoramento financeiro

Por estar presente em diversas operações, também funciona como ferramenta de fiscalização indireta, dando visibilidade ao governo sobre movimentações de crédito e investimentos.

Quem paga na prática?

O imposto impacta diferentes perfis de contribuintes:

  • Consumidores: em empréstimos, compras parceladas, uso de cartão internacional ou contratação de seguros.

  • Empresas: em financiamentos, operações de câmbio e aplicações financeiras de curto prazo.

  • Investidores: especialmente em produtos de renda fixa (Tesouro Direto, CDB, fundos).

👉 Em geral, quem realiza a operação arca com a cobrança, e não a instituição financeira — embora o banco seja responsável por recolher o valor e repassar ao governo.

Em quais operações é cobrado? Exemplos práticos

O imposto aparece em situações comuns do dia a dia:

  • Crédito: empréstimos pessoais, consignados, financiamentos, cheque especial e até no rotativo do cartão.

  • Câmbio: compra de dólar/euro em espécie, remessas internacionais, cartões pré-pagos e faturas de cartão usadas no exterior.

  • Seguros: apólices de seguro de vida, carro, residencial e outros.

  • Investimentos: aplicações de curto prazo, como CDB e Tesouro Direto, sofrem incidência regressiva.

Como Calcular o IOF na Prática: Guia com Exemplos

Entender a teoria é importante, mas dominar o cálculo do IOF é o que realmente faz a diferença no seu bolso. A fórmula básica é simples:

Valor da Operação x Alíquota do IOF = Valor do IOF a ser pago

O desafio está em saber qual alíquota aplicar em cada situação. Vamos detalhar os cenários mais comuns com exemplos práticos.

Cálculo do IOF no Cartão de Crédito

O IOF incide sobre duas operações principais no cartão de crédito: compras internacionais e o uso do crédito rotativo ou parcelamento da fatura.

  • Compras Internacionais (Online ou em Viagens):

    • Exemplo: Você fez uma compra de $100 em um site estrangeiro. Considerando a cotação do dólar a R$5,20, o valor da compra em reais é R$520.

    • Alíquota: 4,38% (alíquota para 2025).

    • Cálculo: R$520,00 * 4,38% = R$22,78

    • Total a pagar: R$520,00 (compra) + R$22,78 (IOF) = R$542,78.

  • Crédito Rotativo:

    • Exemplo: Você deixou R$1.000 no rotativo do cartão por 30 dias.

    • Alíquota: 0,38% (na contratação) + 0,0082% ao dia.

    • Cálculo IOF fixo: R$1.000 * 0,38% = R$3,80

    • Cálculo IOF diário: R$1.000 * 0,0082% * 30 dias = R$2,46

    • Total de IOF: R$3,80 + R$2,46 = R$6,26.

Cálculo do IOF em Operações de Câmbio

Ao comprar ou vender moeda estrangeira, o IOF também se aplica.

  • Exemplo: Você vai viajar e decide comprar $1.000 em espécie. A cotação é R$5,20.

  • Alíquota: 1,1%.

  • Cálculo: ($1.000 * R$5,20) * 1,1% = R$5.720 * 1,1% = R$57,20

  • Total a pagar: R$5.200 (valor em reais) + R$57,20 (IOF) = R$5.257,20.

Cálculo do IOF em Investimentos

O IOF incide apenas sobre o rendimento de alguns investimentos de curto prazo, como Tesouro Direto, CDBs e fundos de investimento. O imposto é regressivo e zera após 30 dias.

  • Exemplo: Você aplicou R$10.000 em um CDB e resgatou após 15 dias, obtendo um rendimento de R$40.

  • Alíquota: A alíquota para 15 dias de aplicação é de 50% (conforme tabela regressiva).

  • Cálculo: R$40 (rendimento) * 50% = R$20,00

  • Valor do resgate líquido (antes de outros impostos): R$10.040 – R$20 = R$10.020.

Cálculo do IOF em Seguros

Na contratação de um seguro, o IOF incide sobre o prêmio (valor pago à seguradora).

  • Exemplo: Você contratou um seguro de vida no valor de R$1.200 por ano.

  • Alíquota: 0,38%.

  • Cálculo: R$1.200 * 0,38% = R$4,56

  • Total a pagar: R$1.200 + R$4,56 = R$1.204,56.

Tabela Alíquotas do IOF em 2025

Para facilitar sua consulta, compilamos as principais alíquotas do IOF vigentes. Lembre-se que estes valores podem ser alterados pelo governo.

OperaçãoAlíquota do IOF
Compras Internacionais (Cartão de Crédito)4,38%
Compra de Moeda Estrangeira (Espécie)1,1%
Envio de dinheiro para o exterior (mesma titularidade)1,1%
Envio de dinheiro para o exterior (outra titularidade)0,38%
Crédito Rotativo e Cheque Especial0,38% (abertura) + 0,0082% ao dia
Seguros (Vida e Acidentes Pessoais)0,38%
Seguros (Demais)Até 7,38%
Investimentos (CDB, Tesouro Direto, Fundos)Regressivo (96% a 0% sobre o rendimento nos primeiros 30 dias)

Fonte: Banco Central e Receita Federal, atualização 2025.

Empréstimos e financiamentos: impacto no CET

No crédito, a cobrança é um dos principais fatores que aumentam o Custo Efetivo Total (CET).
Muitos consumidores olham apenas para os juros, mas ignoram que essa taxa pode adicionar um peso considerável, principalmente em operações de curto prazo.

Seguros: quanto você paga na prática

O imposto incide sobre o valor do prêmio do seguro contratado.

  • Seguro de vida e acidentes pessoais: até 0,38%.

  • Seguros de carro e residencial: podem chegar a 7,38%.

Câmbio e cartão internacional

Quando você viaja para o exterior, a cobrança é inevitável:

  • Compra de moeda em espécie: 1,1%.

  • Cartão de crédito/débito ou pré-pago no exterior: 6,38%.

  • Remessas internacionais: entre 0,38% e 1,1%.

👉 Por isso, muitos viajantes preferem planejar antecipadamente como levar dinheiro para fora.

Operações isentas

Existem casos em que o imposto não é cobrado:

  • Financiamentos habitacionais pelo SFH.

  • Poupança.

  • Algumas operações de exportação.

  • Investimentos com prazo superior a 30 dias.

Como planejar suas finanças levando em consideração

  • Compare opções de crédito: um empréstimo com juros menores, mas com IOF mais alto, pode sair mais caro.

  • Organize viagens: avalie se compensa levar dinheiro em espécie ou usar cartão.

  • Invista com estratégia: mantenha aplicações por mais de 30 dias para evitar perda no rendimento.

Além dessas práticas, o Banco Central disponibiliza dicas de educação financeira para ajudar consumidores a organizar melhor seus gastos e investimentos.

Perguntas frequentes (FAQ)

1. O que é IOF e qual sua função na economia?

O IOF (Imposto sobre Operações Financeiras) é um tributo federal que incide sobre crédito, câmbio, seguros e investimentos. Sua função vai além da arrecadação: o governo usa o IOF como ferramenta para regular o consumo, controlar a entrada de capital estrangeiro e equilibrar o mercado financeiro.

2. Quem paga o IOF: o consumidor ou o banco?

Quem paga o IOF é sempre o cliente que realiza a operação (pessoa física ou empresa). O banco ou a corretora apenas recolhe o valor automaticamente e o repassa ao governo. Por isso, muitas vezes o contribuinte não percebe o imposto, já que ele vem embutido no contrato, fatura ou aplicação.

3. Quais são as principais operações que têm cobrança de IOF?

  • Crédito: empréstimos pessoais, consignados, financiamentos, cheque especial e rotativo do cartão.

  • Câmbio: compra de moeda estrangeira, remessas internacionais e cartão de crédito usado fora do Brasil.

  • Seguros: apólices de seguro de vida, carro, residencial, entre outros.

  • Investimentos: aplicações de renda fixa resgatadas antes de 30 dias.

4. Qual a alíquota atual do IOF em 2025?

As alíquotas variam conforme a operação:

  • Crédito: 0,0082% ao dia + 0,38% fixo.

  • Câmbio: 1,1% na compra de moeda em espécie e 6,38% em cartão internacional.

  • Seguros: até 7,38%, dependendo da apólice.

  • Investimentos: tabela regressiva até 30 dias, de 96% a 0%.

5. O IOF pode mudar de um dia para o outro?

Sim. A alíquota pode ser alterada via decreto, sem passar pelo Congresso, o que torna o imposto uma ferramenta de ajuste rápido da economia. Para acompanhar mudanças oficiais, consulte o Diário Oficial no site do Planalto.

6. Como calcular o IOF em empréstimos e financiamentos?

Exemplo: um empréstimo de R$ 10.000 por 30 dias:

  • IOF fixo: 0,38% = R$ 38.

  • IOF diário: 0,0082% x 30 dias = 0,246% → R$ 24,60.

  • Total de IOF: R$ 62,60.
    👉 O valor se soma aos juros e compõe o Custo Efetivo Total (CET).

7. O IOF incide em compras internacionais no cartão de crédito?

Sim. Cada compra em moeda estrangeira paga 6,38% de IOF. Isso vale tanto para cartão de crédito, débito, pré-pago, quanto para recarga em moeda estrangeira.

8. Poupança e investimentos pagam IOF?

  • Poupança: isenta de IOF.

  • Investimentos de renda fixa: incidem IOF apenas nos primeiros 30 dias. Após esse período, não há cobrança.

  • Fundos de investimento: seguem a mesma lógica, desde que resgatados antes de 30 dias.

9. Existe alguma forma de evitar ou reduzir o pagamento de IOF?

Não há como escapar do IOF em crédito, câmbio e seguros. Porém, em investimentos, é possível reduzir ou zerar o imposto mantendo a aplicação por mais de 30 dias.
👉 Dica: planeje resgates de forma estratégica para evitar perdas no rendimento.

10. Por que o IOF é considerado um imposto “oculto”?

Porque ele não aparece como um boleto separado: já vem embutido na operação financeira. Exemplo: no empréstimo, aparece junto às taxas do contrato; no cartão internacional, vem somado na fatura; no investimento, é descontado no momento do resgate.

11. O IOF impacta o custo do crédito e o retorno dos investimentos?

Sim. No crédito, aumenta o CET (Custo Efetivo Total) e pode deixar um empréstimo mais caro do que parece. Nos investimentos de curto prazo, reduz o rendimento líquido. Por isso, conhecer a cobrança é essencial para comparar opções financeiras corretamente.

Conclusão:

O IOF é um imposto presente em diversas operações, muitas vezes “invisível” ao consumidor. Ele pode impactar diretamente o custo do crédito, o retorno de investimentos e os gastos em viagens internacionais.

Por isso, entender suas regras e planejar operações financeiras considerando o IOF é essencial para tomar decisões mais inteligentes e evitar custos desnecessários.

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